El nuevo sistema de cotización por ingresos reales desde 2023
Desde el 1 de enero de 2023, el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) funciona con un sistema de cotización por tramos de rendimientos netos reales. En lugar de elegir libremente la base de cotización como ocurría antes, cada autónomo debe estimar al darse de alta (y ajustar durante el año) en qué tramo de ingresos netos mensuales se encuentra, y paga la cuota fija asociada a ese tramo.
El sistema contempla 15 tramos de ingresos, cada uno con su propia base mínima y máxima de cotización y, por tanto, su propia cuota mensual. Cuanto mayores son los rendimientos netos, mayor es la base de cotización y mayor la cuota a pagar, aunque el incremento no es estrictamente proporcional: los tramos superiores tienen saltos de cuota más moderados en términos relativos.
Tramos de cotización vigentes (orientativos)
| Rendimientos netos desde | Hasta | Cuota mensual |
|---|---|---|
| 0 € | 670 € | 200 € |
| 670 € | 900 € | 220 € |
| 900 € | 1.166 € | 260 € |
| 1.166 € | 1.300 € | 291 € |
| 1.300 € | 1.500 € | 294 € |
| 1.500 € | 1.700 € | 350 € |
| 1.700 € | 1.850 € | 370 € |
| 1.850 € | 2.030 € | 390 € |
| 2.030 € | 2.330 € | 420 € |
| 2.330 € | 2.760 € | 450 € |
| 2.760 € | 3.190 € | 490 € |
| 3.190 € | 3.620 € | 530 € |
| 3.620 € | 4.050 € | 560 € |
| 4.050 € | 6.000 € | 590 € |
| 6.000 € | En adelante | 730 € |
Tabla orientativa de referencia. Las cuantías oficiales se actualizan cada año; consulta siempre los importes vigentes publicados por la Seguridad Social antes de hacer tu previsión definitiva.
Diferencia con el antiguo sistema de cuota fija
Antes de 2023, el autónomo elegía libremente su base de cotización dentro de unos límites mínimo y máximo, con independencia de sus ingresos reales. Esto permitía, por ejemplo, cotizar por la base mínima incluso con ingresos elevados, lo que reducía la cuota mensual pero también la futura pensión y las prestaciones. El nuevo sistema vincula la cuota a los ingresos reales, buscando mayor proporcionalidad y sostenibilidad del sistema, aunque como contrapartida introduce la obligación de estimar y regularizar los rendimientos cada año.
Qué es la tarifa plana y cómo se calculan los rendimientos netos
La tarifa plana es una cuota reducida (en torno a 80 €/mes) pensada para quienes inician su actividad como autónomos por primera vez, o que no hayan estado de alta en el RETA en los dos años anteriores. Se aplica durante los primeros 12 meses de actividad, con independencia del tramo de ingresos reales, y puede prorrogarse otros 12 meses adicionales si los rendimientos netos continúan por debajo del salario mínimo interprofesional.
Los rendimientos netos que determinan el tramo de cotización se calculan restando a los ingresos de la actividad todos los gastos deducibles (compras, suministros, cuotas de autónomo, amortizaciones, etc.) y aplicando después una deducción adicional del 7% en concepto de gastos genéricos de difícil justificación (un 3% para quienes tributan como autónomos societarios). El resultado de esa operación, dividido entre el número de meses de actividad, es la cifra que se compara con la tabla de tramos para determinar la cuota mensual a pagar.